<\/p>\n
El vocal Alejandro Diego Grippo, del Tribunal de Juicios y Apelaciones N\u00b0 6 de la ciudad de Paran\u00e1, dict\u00f3 sentencia en la Causa N\u00b0 5501 -acumulado de los expedientes 55960, 56289 y 56594- en la que seis personas llegaron a juicio abreviado por su participaci\u00f3n en una maniobra de defraudaci\u00f3n al Estado provincial que se sostuvo durante m\u00e1s de una d\u00e9cada a trav\u00e9s del sistema inform\u00e1tico de la entonces Direcci\u00f3n General de Rentas, hoy Administradora Tributaria de Entre R\u00edos (ATER).<\/p>\n
La sentencia, firmada el 21 de agosto de 2026, conden\u00f3 a Mar\u00eda Estrella Mart\u00ednez de Yankelevich, Abelardo Daniel Gaggi\u00f3n, Gustavo Alejandro Gioria, Dar\u00edo Fabi\u00e1n Barreto, Julio Schmukler y Carlos Ra\u00fal Castro. Los seis llegaron a la audiencia con un acuerdo de pena ya cerrado con la Fiscal\u00eda y con el Estado provincial, que actu\u00f3 como querellante particular, por lo que renunciaron a los plazos para recurrir el fallo.<\/p>\n
El mecanismo: un usuario del sistema y datos falsos<\/strong><\/p>\n De acuerdo con los hechos que el Tribunal tuvo por probados -y que los propios acusados admitieron al aceptar el procedimiento abreviado-, la maniobra central consisti\u00f3 en cargar informaci\u00f3n falsa en el Sistema de Administraci\u00f3n Tributaria (SAT), el software con el que ATER gestiona las cuentas de los contribuyentes. Se hac\u00eda figurar que determinadas personas o empresas eran titulares de “cr\u00e9ditos l\u00edquidos y exigibles” contra el Estado provincial, es decir, que el fisco les deb\u00eda dinero, cuando en realidad esa acreencia no exist\u00eda. Con ese dato falso cargado, el sistema procesaba autom\u00e1ticamente una “compensaci\u00f3n tributaria”: daba por cancelada la deuda impositiva real del contribuyente, sin que hubiera ingresado un solo peso a la Provincia.<\/p>\n Seg\u00fan relata la sentencia, la operatoria se ejecutaba accediendo al SAT a trav\u00e9s de un usuario identificado como “IG16466282”, que hab\u00eda sido habilitado a nombre de Abelardo Daniel Gaggi\u00f3n -entonces Jefe de la Divisi\u00f3n Mesa de Entradas de ATER- para el cumplimiento de sus funciones. Ese usuario fue el que, seg\u00fan el Tribunal, permiti\u00f3 llevar adelante las compensaciones fraudulentas, pese a que esa tarea no formaba parte de las funciones asignadas a Gaggi\u00f3n. Quien le hab\u00eda hecho otorgar la habilitaci\u00f3n en los roles necesarios para operar el sistema fue -de acuerdo al fallo al que accedi\u00f3 AN\u00c1LISIS<\/strong>-, Mar\u00eda Estrella Mart\u00ednez de Yankelevich, Jefa del Departamento Despacho de la ATER (antes Direcci\u00f3n General de Rentas).<\/p>\n El esquema se sostuvo, con protagonistas que se fueron sumando y retirando, a lo largo de tres franjas temporales que terminaron acumuladas en un solo expediente: el per\u00edodo 2004-2007 (causa 56594), el per\u00edodo 2008-2011 (causa 56289) y el tramo 2012-2014 (causa 55960), este \u00faltimo el que motiv\u00f3 la denuncia original.<\/p>\n El expediente madre, el 55960, se abri\u00f3 a partir de una denuncia radicada el 5 de junio de 2014 por el contador Marcelo Pablo Casaretto, entonces director ejecutivo de ATER, luego de que un empleado del organismo contara en detalle lo que ocurr\u00edaa. A partir de esa presentaci\u00f3n se secuestraron los legajos personales de Mart\u00ednez de Yankelevich y de Gaggi\u00f3n -que se encontraban en la Direcci\u00f3n de Personal del organismo recaudador- y tambi\u00e9n la CPU de la computadora que utilizaba Gaggi\u00f3n en su puesto de trabajo. El propio director ejecutivo de ATER ampli\u00f3 m\u00e1s tarde la denuncia para dar cuenta de que la maniobra no era nueva: inform\u00f3 que se ven\u00eda perpetrando desde enero de 2004, lo que en la instrucci\u00f3n permiti\u00f3 reconstruir tanto el tramo 2004-2007 como el per\u00edodo intermedio 2008-2011, cada uno con su propio expediente y, en algunos casos, con distintos funcionarios y contribuyentes involucrados.<\/p>\n La causa incluy\u00f3 allanamientos en oficinas de ATER, en el estudio contable y en los domicilios de los imputados Schmukler y Castro, pericias inform\u00e1ticas sobre el sistema SAT, informes del Tribunal de Cuentas de la Provincia sobre los auditores que deb\u00edan controlar las rendiciones de ATER en cada per\u00edodo, informes de la AFIP, de bancos y entidades financieras, y decenas de testimoniales de agentes y ex agentes del organismo recaudador.<\/p>\n Entre la prueba que las partes acordaron incorporar al expediente figuran tambi\u00e9n informes de la Direcci\u00f3n General de Inform\u00e1tica de la Provincia sobre los usuarios y roles habilitados en el sistema de gesti\u00f3n de tr\u00e1mites; planillas remitidas por la propia ATER con el detalle de cada operaci\u00f3n de compensaci\u00f3n tributaria realizada sin resoluci\u00f3n ministerial respaldatoria entre 2008 y 2011; copias de resoluciones ministeriales que, seg\u00fan se hizo constar en la causa, hab\u00edan sido fotocopiadas y recortadas para simular respaldo normativo a compensaciones que jam\u00e1s lo tuvieron; e informes periciales sobre los tel\u00e9fonos y soportes digitales secuestrados a los imputados. A ello se sumaron los legajos personales de Barreto y de Mi\u00f1o -otra agente de ATER mencionada en el expediente, pero no alcanzada por esta sentencia- y la n\u00f3mina de contadores auditores que el Tribunal de Cuentas ten\u00eda delegados en la Direcci\u00f3n General de Rentas durante cada uno de los per\u00edodos investigados.<\/p>\n Los seis condenados y su rol en la maniobra<\/strong><\/p>\n Mar\u00eda Estrella Mart\u00ednez de Yankelevich, de 77 a\u00f1os, jubilada, ex Jefa del Departamento Despacho de ATER, fue declarada autora material y responsable de los delitos de simulaci\u00f3n dolosa de pago y adulteraci\u00f3n dolosa de registros (ambos de la Ley Penal Tributaria 24.769), cohecho pasivo y defraudaci\u00f3n a la administraci\u00f3n p\u00fablica, todos ellos reiterados y en concurso real. El Tribunal la conden\u00f3 a tres a\u00f1os de prisi\u00f3n de cumplimiento condicional, con inhabilitaci\u00f3n especial perpetua para ejercer cargos p\u00fablicos y una multa de $30.600.000, pagadera en diez cuotas mensuales.<\/p>\n Abelardo Daniel Gaggi\u00f3n, de 62 a\u00f1os, ex Jefe de la Divisi\u00f3n Mesa de Entradas de ATER, recibi\u00f3 la misma calificaci\u00f3n legal que Mart\u00ednez de Yankelevich -autor de los mismos delitos, en la misma escala de concursos- y fue condenado tambi\u00e9n a tres a\u00f1os de prisi\u00f3n condicional, inhabilitaci\u00f3n especial perpetua para cargos p\u00fablicos y una multa de $20.000.000.<\/p>\n Gustavo Alejandro Gioria, contador p\u00fablico de 62 a\u00f1os, es la figura que introduce una variante en el expediente: no era agente de ATER, sino Tesorero General de la Provincia de Entre R\u00edos, cargo para el que hab\u00eda sido designado por decreto en agosto de 2012, en el segundo gobierno de Sergio Urribarri. Seg\u00fan el Tribunal, Gioria tom\u00f3 conocimiento de que la maniobra de compensaciones falsas segu\u00eda en marcha y, lejos de adoptar alguna medida para frenarla -como se lo impon\u00eda su posici\u00f3n funcional-, no solo omiti\u00f3 actuar, sino que indujo a un contribuyente, Jos\u00e9 Miguel Ditrich, presidente y administrador de clave fiscal de la firma Insumos Entre R\u00edos S.A., a sumarse al mismo mecanismo fraudulento. Ditrich acept\u00f3, y entre agosto de 2012 y mayo de 2014 se registraron al menos dieciocho operaciones de compensaci\u00f3n falsa a favor de esa empresa, con un perjuicio fiscal de $2.268.586,15 solo en ese caso puntual. Gioria fue condenado por defraudaci\u00f3n a la administraci\u00f3n p\u00fablica reiterada, a la pena de dos a\u00f1os y seis meses de prisi\u00f3n condicional, inhabilitaci\u00f3n especial perpetua para cargos p\u00fablicos y una multa de $10.000.000.<\/p>\n Dar\u00edo Fabi\u00e1n Barreto, de 61 a\u00f1os, jubilado, era agente de planta permanente de ATER y, seg\u00fan la acusaci\u00f3n que admiti\u00f3, actu\u00f3 en connivencia con Mart\u00ednez de Yankelevich y Gaggi\u00f3n para que el mecanismo de compensaciones falsas beneficiara a distintos contribuyentes, a cambio de beneficios econ\u00f3micos. Recibi\u00f3 la misma calificaci\u00f3n legal que los dos primeros condenados y fue sentenciado a tres a\u00f1os de prisi\u00f3n condicional, inhabilitaci\u00f3n especial perpetua e id\u00e9ntica multa de $30.600.000.<\/p>\n Julio Schmukler, contador de 81 a\u00f1os, con estudio contable en Concordia, y Carlos Ra\u00fal Castro, de 72 a\u00f1os, tambi\u00e9n de Concordia, representan la otra cara de la maniobra: la de quienes, desde afuera del organismo, gestionaban ante los funcionarios de ATER que sus clientes -contribuyentes particulares y empresas- resultaran “beneficiados” con compensaciones que en verdad nunca se pagaron. Ambos fueron condenados como part\u00edcipes necesarios de la defraudaci\u00f3n a la administraci\u00f3n p\u00fablica y autores de cohecho activo (el delito de quien ofrece o entrega una d\u00e1diva a un funcionario p\u00fablico). A Schmukler el Tribunal le impuso tres a\u00f1os de prisi\u00f3n condicional, inhabilitaci\u00f3n especial perpetua para cargos p\u00fablicos y una multa de $10.000.000; adem\u00e1s, como regla de conducta espec\u00edfica, deber\u00e1 donar $40.000 mensuales durante los tres a\u00f1os de la condena a una instituci\u00f3n de bien p\u00fablico. A Castro, que ya registraba una condena anterior por estafa dictada en 2014 por el Tribunal de Concordia, se le impuso una pena \u00fanica de tres a\u00f1os de prisi\u00f3n condicional -que absorbe la anterior- m\u00e1s una multa de $200.000.<\/p>\n Decenas de contribuyentes beneficiados<\/strong><\/p>\n Uno de los rasgos m\u00e1s llamativos del expediente es la cantidad de contribuyentes -personas f\u00edsicas y empresas- que aparecen beneficiados por el mecanismo a lo largo de los tres per\u00edodos investigados. La sentencia detalla, caso por caso, decenas de operaciones: desde particulares que vieron canceladas deudas de impuesto inmobiliario o automotor por montos de pocos miles de pesos, hasta sociedades comerciales cuyas compensaciones falsas alcanzaron cifras de cientos de miles y hasta m\u00e1s de dos millones de pesos en un solo caso.<\/p>\n Entre los beneficiarios que se detallan en el fallo figuran, adem\u00e1s de Insumos Entre R\u00edos S.A. (el caso vinculado a Gioria) y Galarza Calzados de Galarza AyG (el caso vinculado a Castro), firmas como Casas Chanton S.A., Centro El\u00e9ctrico S.A., Cierto Argentina S.A., Comercial Federal S.R.L., Derudder Hnos. S.R.L., Abedul S.A. y Agrosur S.A., entre muchas otras, junto a decenas de contribuyentes individuales identificados por su nombre y DNI. En varios de esos casos, la maniobra no lleg\u00f3 a consumarse plenamente por “circunstancias ajenas a la voluntad” de los intervinientes, aunque el monto que se buscaba defraudar qued\u00f3 igualmente cuantificado en el expediente: el caso de Agrosur S.A., por ejemplo, involucraba una maniobra por $3.036.894,27 que finalmente no se concret\u00f3.<\/p>\n Los delitos y la l\u00f3gica de la condena<\/strong><\/p>\n El Tribunal encuadr\u00f3 las conductas en un esquema de responsabilidades diferenciadas seg\u00fan el rol de cada acusado. A los agentes de ATER que manipulaban directamente el sistema inform\u00e1tico -Mart\u00ednez de Yankelevich, Gaggi\u00f3n y Barreto- se les imput\u00f3 una combinaci\u00f3n de simulaci\u00f3n dolosa de pago y adulteraci\u00f3n dolosa de registros (previstos en la Ley Penal Tributaria 24.769), cohecho pasivo (recibir d\u00e1divas a cambio de actos de su funci\u00f3n) y defraudaci\u00f3n a la administraci\u00f3n p\u00fablica, todo en concurso ideal y real, por tratarse de una pluralidad de hechos reiterados en el tiempo.<\/p>\n A Gioria, que no participaba de la manipulaci\u00f3n t\u00e9cnica del sistema pero omiti\u00f3 su deber de control como Tesorero General e indujo un nuevo caso de fraude, se lo conden\u00f3 \u00fanicamente por defraudaci\u00f3n a la administraci\u00f3n p\u00fablica reiterada, en su car\u00e1cter de autor.<\/p>\n A Schmukler y Castro, que actuaban como nexo entre los contribuyentes y los funcionarios de ATER, se los conden\u00f3 por cohecho activo -haber ofrecido o entregado la d\u00e1diva- y por defraudaci\u00f3n a la administraci\u00f3n p\u00fablica en car\u00e1cter de part\u00edcipes necesarios, es decir, sin cuya intervenci\u00f3n el hecho no se habr\u00eda podido cometer de esa manera.<\/p>\n En su fundamentaci\u00f3n, el vocal Grippo remarc\u00f3 que la reprochabilidad de todos los acusados se vio “disminuida” por haber admitido la existencia del hecho y su propia intervenci\u00f3n al aceptar el procedimiento de juicio abreviado, lo que \u2014de acuerdo a las pautas de mensuraci\u00f3n de pena de los art\u00edculos 40 y 41 del C\u00f3digo Penal\u2014 fue tenido en cuenta al homologar el acuerdo de penas alcanzado entre la Fiscal\u00eda, las defensas y el Estado provincial como querellante.<\/p>\n Reglas de conducta y control judicial<\/strong><\/p>\n Adem\u00e1s de las multas y las penas de prisi\u00f3n -todas de cumplimiento condicional, es decir, sin encierro efectivo- el Tribunal impuso a los condenados un paquete de reglas de conducta por el mismo plazo que dura la condena: fijar y mantener domicilio sin poder modificarlo sin autorizaci\u00f3n judicial, abstenerse de realizar actos molestos o intimidatorios hacia los testigos del expediente, realizar 96 horas anuales de trabajo comunitario no remunerado en una instituci\u00f3n de bien p\u00fablico (con la excepci\u00f3n de Schmukler, a quien se le exigi\u00f3 una donaci\u00f3n mensual en dinero) y dar aviso previo al Ministerio P\u00fablico Fiscal ante cualquier viaje al exterior, informando destino, alojamiento, transporte y fechas.<\/p>\n El fallo tambi\u00e9n dispuso que la parte dispositiva de la sentencia sea comunicada a la Jefatura de la Polic\u00eda de Entre R\u00edos, al \u00c1rea de Antecedentes Judiciales del Superior Tribunal de Justicia y al Registro Nacional de Reincidencia. Las costas del proceso quedaron a cargo de los seis condenados.<\/p>\n Un expediente que atraves\u00f3 dos d\u00e9cadas de gesti\u00f3n de ATER<\/strong><\/p>\n Lo que distingue a esta causa de otros expedientes de corrupci\u00f3n tributaria es su extensi\u00f3n temporal: la maniobra de compensaciones falsas no se circunscribi\u00f3 a una gesti\u00f3n de gobierno ni a un pu\u00f1ado de operaciones aisladas, sino que -seg\u00fan reconstruy\u00f3 la Justicia a partir de la propia documentaci\u00f3n de ATER, del Tribunal de Cuentas y del Ministerio de Econom\u00eda, Hacienda y Finanzas- se sostuvo, con protagonistas que rotaron parcialmente, desde 2004 hasta 2014. Ese dato explica por qu\u00e9 la causa original, iniciada en 2014 a partir de la denuncia de Casaretto, termin\u00f3 acumulando otros dos expedientes (56289 y 56594) que reconstruyeron los tramos anteriores del mismo mecanismo.<\/p>\n La sentencia dictada ahora, por v\u00eda de juicio abreviado, cierra en sede penal -y sin debate oral- una causa que hab\u00eda demandado m\u00e1s de una d\u00e9cada de instrucci\u00f3n, pericias inform\u00e1ticas sobre el sistema SAT y el cruce de informaci\u00f3n entre ATER, el Tribunal de Cuentas, el Ministerio de Econom\u00eda provincial, la AFIP y distintas entidades bancarias. Los seis condenados aceptaron los hechos y las penas acordadas, renunciaron a apelar, y el expediente queda ahora en condiciones de archivarse una vez cumplidas las intimaciones de pago de tasa de justicia y el dep\u00f3sito de las multas impuestas.<\/p>\n<\/div>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":" El vocal Alejandro Diego Grippo, del Tribunal de Juicios y Apelaciones N\u00b0 6 de la ciudad de Paran\u00e1, dict\u00f3 sentencia en la Causa N\u00b0 5501 -acumulado de los expedientes 55960, 56289 y 56594- en la que seis personas llegaron a juicio abreviado por su participaci\u00f3n en una maniobra de defraudaci\u00f3n al Estado provincial que se […]<\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":23788,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[1],"tags":[],"class_list":["post-23787","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-uncategorized"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/cliente1.publisher.highstack.com.ar\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/posts\/23787","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/cliente1.publisher.highstack.com.ar\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/cliente1.publisher.highstack.com.ar\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/cliente1.publisher.highstack.com.ar\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/cliente1.publisher.highstack.com.ar\/index.php?rest_route=%2Fwp%2Fv2%2Fcomments&post=23787"}],"version-history":[{"count":0,"href":"https:\/\/cliente1.publisher.highstack.com.ar\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/posts\/23787\/revisions"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/cliente1.publisher.highstack.com.ar\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/media\/23788"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/cliente1.publisher.highstack.com.ar\/index.php?rest_route=%2Fwp%2Fv2%2Fmedia&parent=23787"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/cliente1.publisher.highstack.com.ar\/index.php?rest_route=%2Fwp%2Fv2%2Fcategories&post=23787"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/cliente1.publisher.highstack.com.ar\/index.php?rest_route=%2Fwp%2Fv2%2Ftags&post=23787"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}